收到了5筆(bǐ)款，需要繳納個人所得稅嗎？

2022-06-15 14:06:24

收到了5筆(bǐ)款，需要繳納個人所得稅嗎？

情況一(yī)

個人收到保險公司的(de)保險賠款，是否需要繳納個人所得稅？

答複：

個人取得保險公司支付的(de)商業保險賠款不需要繳納個人所得稅。

參考：

根據《中華人民共和(hé)國個人所得稅法》第四條第五款的(de)規定：下列各項個人所得，免納個人所得稅：

五、保險賠款。

情況二

學(xué)生收到學(xué)校頒發的(de)優秀學(xué)生獎學(xué)金，是否需要繳納個人所得稅？

答複：

需要按照偶然所得征收20%個稅，不屬于免征個稅的(de)範圍。

參考：

按照《中華人民共和(hé)國個人所得稅法》還規定：省級人民政府、國務院和(hé)中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織分屬頒發的(de)科學(xué)、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的(de)獎金，免納個人所得稅。

情況三

員工收到所在公司頒發的(de)見義勇為(wèi)獎金，是否需要繳納個人所得稅？

答複：

需要按照工資薪金所得征收個稅。

參考：

根據《财政部、國家稅務總局關于發給見義勇為(wèi)者的(de)獎金免征個人所得稅問題的(de)通知》（财稅字〔1995〕25号）的(de)規定，為(wèi)了鼓勵廣大人民群衆見義勇為(wèi)，維護社會治安，對鄉、鎮（含鄉、鎮）以上人民政府或經縣（含縣）以上人民政府主管部門批準成立的(de)有機構、有章(zhāng)程的(de)見義勇為(wèi)基金會或者類似組織，獎勵見義勇為(wèi)者的(de)獎金或獎品，經主管稅務機關核準，免予征收個人所得稅。

情況四

員工收到所在公司給予的(de)離(lí)職補償金，是否需要繳納個人所得稅？

答複：

在個稅申報系統中選擇解除勞動合同一(yī)次性補償金這項進行申報個稅。

離(lí)職補償金在當地(dì)上年(nián)職工平均工資3倍數額以內(nèi)的(de)部分，免征個人所得稅；離(lí)職經濟補償金超過當地(dì)上年(nián)職工平均工資3倍數額的(de)部分，超過3倍數額的(de)部分，不并入當年(nián)綜合所得，單獨适用綜合所得稅率表，計算納稅。

參考：

《财政部稅務總局關于個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的(de)通知》（财稅〔2018〕164号）規定，個人與用人單位解除勞動關系取得一(yī)次性補償收入（包括用人單位發放的(de)經濟補償金、生活補助費和(hé)其他補助費），在當地(dì)上年(nián)職工平均工資3倍數額以內(nèi)的(de)部分，免征個人所得稅；離(lí)職經濟補償金超過當地(dì)上年(nián)職工平均工資3倍數額的(de)部分，超過3倍數額的(de)部分，不并入當年(nián)綜合所得，單獨适用綜合所得稅率表，計算納稅。

情況五

個人取得的(de)違約金收入，是否需要繳納個人所得稅？

答複：

個人取得的(de)解除合同違約金收入，不繳納個人所得稅。

參考：

1、《中華人民共和(hé)國個人所得稅法》第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一(yī)）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅(hóng)利所得；（七）财産租賃所得；（八）财産轉讓所得；（九）偶然所得。

2、根據《個人所得稅法實施條例》第六條第二款，個人取得的(de)所得，難以界定應納稅所得項目的(de)，由國務院稅務主管部門确定。

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