工資與社保必須一(yī)緻？員工自(zì)願放棄社保可(kě)以？今天統一(yī)答複！

2022-10-12 09:51:14

工資與社保必須一(yī)緻？員工自(zì)願放棄社保可(kě)以？今天統一(yī)答複！

企業社保繳費，是不是必須要跟個人的(de)工資保持一(yī)緻呢(ne)？這個問題主要是針對于社保稅改的(de)一(yī)個問題。

因為(wèi)我們都知道(dào)從2019年(nián)1月1号開始，社保将由稅務部門逐步開始征收，那麽這也就意味着社保稅改的(de)落實和(hé)執行，從2019年(nián)開始都是要慢慢的(de)執行了。

随着社保入稅+金稅三期的(de)強大，隻要對比工資和(hé)社保不一(yī)緻，企業就存在問題。

工資與社保不一(yī)緻

涉稅風險分析

理(lǐ)論上來說，工資和(hé)社保是一(yī)緻的(de)，但是兩者不一(yī)緻，不一(yī)定就代表企業有問題。就算系統提示異常，不代表企業就存在問題的(de)。

舉個例子(zǐ)，給小夥伴們一(yī)起分析這問題。

某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動合同，因李四是深戶，要求繳納在深圳，後面被總部派去(qù)上海公司任職，上海公司負責支付并承擔工資薪金代扣代繳個稅、承擔社保費。

那上海公司來說，隻有工資代扣代繳個稅，沒有社保，企業是不是有很大的(de)涉稅風險？

有人有這樣的(de)疑問：在上海隻繳個稅，沒有繳社保，會不會被上海稅局認定公司有問題？

企業，總不能因為(wèi)稅局要求社保和(hé)工資必須一(yī)緻，所以總分公司不允許調配員工。肯定不行的(de)，那怎麽看這涉稅風險呢(ne)？

我們分兩種情況來看：

情況1：企業人資不變，企業如(rú)何面對稅務稽查？

需要企業從多方面方式證實。比如(rú)企業調配協議，按協議發放薪酬，有簽名文件等。

情況2：企業人員調配，企業如(rú)何面對稅務稽查？

就像案例，李四在深圳總部交社保，調撥到上海公司，隻扣個稅。這種情況怎麽辦？賬務上可(kě)以把這部分社保作為(wèi)其他應收/應付挂賬，上海公司可(kě)提供內(nèi)部證據作以稅前列支。

其實，李四完全可(kě)以在總部繳社保和(hé)發工資扣個稅。由于上海承擔社保、工資。則需要上海公司支付給深圳總部，同時，深圳總部給上海分公司開票(piào)，作以稅前抵扣憑證。

因此，工資與社保的(de)涉稅風險，必須與企業管理(lǐ)相關聯。我們需要全面徹底了解涉稅業務，準确理(lǐ)解涉稅政策，然後找到風險可(kě)控的(de)方案。

牢記！這4個方面

工資涉稅稽查

根據企業情況，稽查人員針對企業賬務上的(de)工資支出，可(kě)從4個方面入手稽查：

1、審核工資憑證

檢查企業人員花名冊、考勤表、工資明細賬和(hé)工資條，審核發放工資與銀行代發工資的(de)數據是否一(yī)緻。

2、檢查企業職工人數、薪酬标準

檢查職工人數分析企業記賬憑證和(hé)原始憑證，結合企業生産經營情況和(hé)生産規模來判斷企業職工人數和(hé)形成标準是否合理(lǐ)。

3、審查賬實差異

審查分析企業“應付職工薪酬”科目與實際工資總額是否一(yī)緻，核對各種津貼、補助和(hé)獎金發放是否正常。

4、結合第三方信息系統分析企業數據

利用金稅三期系統和(hé)社保系統，核查工資表中人員與企業交社保人員是否一(yī)緻，并對企業繳納個稅和(hé)收入情況實施檢查。

社保挂靠個人與企業風險

挂靠社保可(kě)以說是一(yī)件很常見的(de)事情了，但是挂靠社保個人和(hé)企業将面臨哪些涉稅風險，你知道(dào)嗎？嚴重的(de)則要入刑！

1、對于個人的(de)風險

①騙保情節嚴重的(de)，要入刑！

根據《廣東省社會保險基金監督條例》如(rú)下規定，用人單位應當按照規定辦理(lǐ)社會保險登記，如(rú)實申報應當繳納的(de)社會保險費，按時全員足額繳納社會保險費。

任何單位和(hé)個人不得通過虛構勞動關系、僞造證明材料等方式獲取社會保險參保和(hé)繳費資格。

社會保險行政部門在辦理(lǐ)案件時發現單位和(hé)個人涉嫌社會保險欺詐犯罪的(de)，應當依法向同級公安機關移送案件。

此外，根據《中華人民共和(hé)國刑法》第266條解釋：以欺詐、僞造證明材料或者其他手段騙取社會保險金或者其他社會保障待遇的(de)，屬于刑法266條規定的(de)詐騙公私财物行為(wèi)。

②挂靠單位跑路！

萬一(yī)社保挂靠的(de)單位跑路了呢(ne)？那該怎麽辦？

試想下，單位願意給你挂靠社保，那單位也是不正規的(de)做(zuò)法，随時遇到涉稅風險的(de)。

因此，需要提醒的(de)是，如(rú)果你是挂靠社保的(de)，每個月查詢一(yī)下自(zì)己的(de)社保是否按時繳納。

③涉嫌騙保。

根據《全國人大常委會關于刑法第二百六十六條的(de)解釋》，以欺詐、僞造證明材料或者其他手段騙取養老、醫療、工傷、失業、生育等社會保險或者其他社會保障待遇的(de)，屬于刑法第二百六十六條規定的(de)詐騙公私财物的(de)行為(wèi)。

④ 可(kě)能會被納入失信人員名單。

根據《社會保險法》規定，用人單位必須跟勞動者有正常用工或勞動關系，才可(kě)以給職工繳納社保。如(rú)果沒有勞動關系，實際上是屬于以欺詐、僞造證明材料或者其他手段違規參加社會保險的(de)行為(wèi)。

2019年(nián)，人社部出台了《社會保險領域嚴重失信人名單管理(lǐ)暫行辦法》，明确将“以欺詐、僞造證明材料或者其他手段違規參加社保，辦理(lǐ)社會保險業務超過20人次或者從中牟利超過2萬元的(de)”，列為(wèi)社會保險嚴重失信人名單。

2、對于企業的(de)風險

①隐瞞事實、謊報的(de)風險

根據《社會保險費征繳監督檢查辦法》第十五條第二款的(de)規定，隐瞞事實真相、謊報、瞞報、出具僞證、或者隐匿、毀滅證據的(de)，勞動保障行政部門應當給予警告,并可(kě)以處以一(yī)萬元以下的(de)罰款。因以虛假勞動關系參保而建立的(de)社保關系屬于無效。

同時造成社保基金損失的(de)情況,社保稽核部門也會追回損失，還可(kě)能會視(shì)情節的(de)輕重對企業和(hé)企業負責人進行處理(lǐ)，構成犯罪的(de)很可(kě)能被追究刑事責任。

②騙取薪資、福利待遇的(de)風險

企業給員工辦理(lǐ)社保挂靠後，就表示跟這些人在法律上成立勞動關系，挂靠人員就有權要求單位支付工資，雙方不再簽約時，挂靠人還可(kě)索取經濟補償金等費用。

注意：挂靠期，若挂靠人出現工傷事故的(de)，企業要承擔的(de)金額就遠遠超過挂靠人支付的(de)金額。

提醒大家：挂靠社保對于個人和(hé)企業來說都有很大的(de)風險。輕則罰款，重則判刑！對于個人來說，為(wèi)了保障自(zì)身權益，請選擇合法的(de)途徑進行社保繳納；對于企業來說，也沒有必要為(wèi)了挂靠費去(qù)冒這個大風險。

社保常見問題

目前，對于社保入稅後，如(rú)何繳納？沒按時繳納會有什麽後果？不繳納社保又會有什麽後果？

1、如(rú)果企業沒有按時繳納社保，會有什麽後果？

企業沒有按時足額繳納社保費，就違反《社會保險法》的(de)行為(wèi)。如(rú)果企業以後補繳，不僅要繳納所拖欠的(de)社保本金，還必須繳納一(yī)筆(bǐ)滞納金。按《社保法》規定，自(zì)欠繳之日起按日加收0.5‰滞納金。

2、企業不繳社保費和(hé)滞納金，會有什麽後果？

根據《中華人民共和(hé)國社會保險法》第十一(yī)章(zhāng)第八十六條規定：

用人單位未按時足額繳納社會保險費的(de)，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自(zì)欠繳之日起，按日加收滞納金；逾期仍不繳納的(de)，由有關行政部門處欠繳數額一(yī)倍以上三倍以下的(de)罰款。

3、企業和(hé)員工達成協議，自(zì)願放棄參加社會保險，是否可(kě)以？

根據《社會保險法》規定，所有用人單位及職工，都應當依法參加社會保險，職工本人以“承諾書”的(de)形式，放棄參加社會保險，是違反勞動保障法律法規的(de)，無論用人單位還是勞動者，都不能通過約定、承諾等方式規避參保。

這樣的(de)約定、承諾，沒有任何的(de)法律約束力。

4、社保挂靠違法嗎？

根據《社會保險法》，用人單位應自(zì)用工之日起30內(nèi)為(wèi)其職工向社保經辦機構申請辦理(lǐ)社保登記。未辦理(lǐ)社保登記的(de)，由社保經辦機構核定其應當繳納的(de)社會保險費。

遼甯青松律師事務所律師王金海表示，雖然沒有明确的(de)法律禁止用人單位為(wèi)“非員工”繳納社保費用，但挂靠過程中，企業會僞造工資表和(hé)單位員工花名冊等勞動關系材料，這些是違法行為(wèi)。

5、養老保險繳滿15年(nián)就不用再繳納嗎？

退休并享受按月領取養老金待遇的(de)必要條件之一(yī)，就是養老保險累計繳費滿15年(nián)。

根據《社會保險法》規定，若按月領取養老金需同時滿足，累計繳費滿15年(nián)、達到法定退休年(nián)齡。

因此，員工必須得等到法定退休年(nián)齡才能申領養老金待遇。

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