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緊急提醒！又是"滞留票(piào)"被查！再碰到滞留票(piào)，一(yī)定要這樣處理(lǐ)！
2023-03-03 09:23:00緊急提醒！又是"滞留票(piào)"被查！再碰到滞留票(piào)，一(yī)定要這樣處理(lǐ)！滞留票(piào)是什麽？有哪些危害？怎麽處理(lǐ)？快來一(yī)起看看吧(ba)！
滞留票(piào)退出曆史舞台？
想多了！分分鍾被查！ 滞留票(piào)，指的(de)是銷售方已開出，并已抄稅、報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的(de)增值稅專用發票(piào)。 簡單來講就是公司收到了不符合認證規定的(de)發票(piào)，會計沒有進行認證，于是取得的(de)進項專用發票(piào)就形成了滞留票(piào)，造成了稅務風險。 早在2019年(nián)，國家稅務總局就曾發出過公告，取消了認證抵扣期限。于是有人就認為(wèi)滞留票(piào)已經“退出曆史舞台”，稅局不會在查了，動起了歪腦筋。 
近日，就有某公司利用滞留票(piào)偷稅漏稅被稅局稽查。最終查出了該公司存在大量滞留票(piào)，并有長(cháng)期隐匿收入的(de)行為(wèi)被重罰。 其實，即使沒有了“滞留票(piào)”一(yī)說，并不代表着它不再作為(wèi)稅務征管的(de)一(yī)項舉措。并且，企業長(cháng)期不抵扣的(de)行為(wèi)，在金稅四期強大的(de)偵查能力下，必然無所遁形！ 小天說 雖然取消了認證抵扣期限，不過由于對于滞留票(piào)的(de)定義并不存在具體日期的(de)規定，所以後續對滞留票(piào)的(de)管理(lǐ)仍然是稅務機關征收的(de)一(yī)大舉措，畢竟短(duǎn)時間內(nèi)以票(piào)控稅的(de)方略是不會變的(de)。
所以，一(yī)定不要動歪心思！
滞留票(piào)怎麽産生的(de)？
有什麽危害？ 滞留票(piào)都是怎麽産生的(de)？對企業來說又有什麽危害呢(ne)？
一(yī)、滞留票(piào)的(de)産生 通常來說，滞留票(piào)有五種産生方式：
1.發票(piào)丢失未認證。管理(lǐ)不善造成發票(piào)流失或郵寄過程中丢失。 2.銷貨方開票(piào)了，但是拒絕提供發票(piào)。通常情況是由于購貨方久拖不付相關購貨款，銷貨方以此種方式追讨款項。 3.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隐瞞銷售收入，對于取得的(de)增值稅專用發票(piào)不予抵扣進項，造成滞留票(piào)的(de)形成。 4.收票(piào)方為(wèi)小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票(piào)的(de)企業，取得了專票(piào)，但是沒法進行認證或抵扣。 5.改變貨物用途，未及時進行相應處理(lǐ)。在專票(piào)認證前，将貨物用于非增值稅應稅項目，造成進項稅額不能進行抵扣。
二、滞留票(piào)的(de)危害 1.公司存在大量滞留票(piào)不抵扣，除了錢多不在乎外，其背後往往是隐匿銷售收入，賬外經營，偷逃國家稅款。
大數據下企業不要存有僥幸的(de)心裏，不管何種“避稅”方式，隻要是違背了業務真實面目的(de)作假，必将暴露無遺。 2.“金稅四期”後，将大大縮短(duǎn)辦稅時間，提升辦稅體驗。但是同時，稅務機關掌握的(de)企業的(de)信息将更加全面、精準、透明，也會讓違法行為(wèi)無所遁形，如(rú)果企業賬目有問題，需要提高(gāo)警惕了。 3.“以數治稅”大背景下建議企業一(yī)定要真實的(de)業務作為(wèi)支撐，不能虛開發票(piào)。 如(rú)果數據比對異常，一(yī)般是主管稅務機關通知企業自(zì)查提交産生滞留票(piào)說明，如(rú)果涉及偷漏稅嫌疑，稅務機關可(kě)能對企業進行稽查。 針對虛開發票(piào)的(de)行為(wèi)，稅務機關追繳其不繳或少繳的(de)稅款、滞納金，并處不繳或者少繳的(de)稅款百分之五十以上五倍以下的(de)罰款；構成犯罪的(de)，依法追究刑事責任。 碰到滞留票(piào)了
該怎麽處理(lǐ)？ 1.發票(piào)丢失未認證
如(rú)果丢失了抵扣聯，丢失之前也沒有認證的(de)，可(kě)以使用專用發票(piào)發票(piào)聯到主管稅務機關認證，專用發票(piào)發票(piào)聯複印件留存備查。
如(rú)果丢失發票(piào)聯、抵扣聯，丢失前沒有認證的(de)，購買方需要憑加蓋銷售方發票(piào)專用章(zhāng)的(de)相應發票(piào)記賬聯複印件，作為(wèi)增值稅進項稅額記賬、退稅、抵扣憑證，無需前往稅務機關申請開具《丢失增值稅準用發票(piào)已報稅證明單》。
2.銷貨方拒絕提供發票(piào)
若發票(piào)開具後購貨方未收到發票(piào)，則無法抵扣相應進項稅額，相應的(de)成本亦無法進行扣除。
遇到這種情況，通常有兩種處理(lǐ)方式：
(1)向法院起訴要求銷售方開具發票(piào)
(2)向稅務局投訴要求銷售方開具發票(piào)
3.兩頭不入賬偷逃稅款
通常情況下滞留票(piào)信息極易取得，稅務機關通過抄報稅數據與認證數據比對即可(kě)發現。
若發現利用滞留票(piào)兩頭不入賬進行偷稅的(de)情形，除了補繳相應的(de)增值稅稅款、所得稅稅款、滞納金，查補罰款以外，還有可(kě)能面臨承擔刑事責任的(de)風險。
4.收票(piào)方為(wèi)小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票(piào)的(de)企業
對于購買方為(wèi)小規模納稅人或非增值稅納稅人的(de)情形，購貨方取得後不得抵扣進項稅額，相應的(de)成費用本可(kě)以在所得稅前全額扣除。
另外，普通發票(piào)也有可(kě)能存在滞留的(de)情形。雖然普通發票(piào)沒有抄稅報稅信息，普通發票(piào)的(de)滞留信息難以取得，但随着總局的(de)《商品和(hé)服務分類與代碼》的(de)使用，農産品收購發票(piào)等據以計算抵扣的(de)滞留票(piào)信息的(de)取得将變得更為(wèi)簡單方便。
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