軟件學(xué)習|現金流量表取數邏輯

##之前取數邏輯：有現金類科目的(de)憑證，其對應科目發生的(de)金額都會進入現金流量表。

如(rú)下圖，所有的(de)對應科目都計入現金流量表取數，即應付賬款、管理(lǐ)費用流出150元，主營業務收入、應收賬款流入40元，差額為(wèi)流出110元，正好等于銀行存款貸方110元，但是這樣會導緻流入流出的(de)金額虛增。
在新的(de)規則裏，現金流量表隻會取110的(de)流出金額，不會導緻金額虛增，這110元取自(zì)對應科目，至于取哪些科目，如(rú)何分配金額，詳細的(de)取數邏輯請往下看。

##現在取數邏輯：

1、按照現金科目發生方向，決定流量流入還是流出，借方為(wèi)流入，貸方為(wèi)流出。

2、根據非現金科目發生額，依次分配現金流量，直到把現金類分錄發生額分配完。

具體舉例如(rú)下：

①非現金科目記賬方向和(hé)現金科目方向相反的(de)優先分配；

如(rú)下圖所示，現金科目發生在貸方，則由借方科目分配這110元。 

圖1

②根據憑證中非現金科目與現金科目的(de)上下位置，決定優先分配順序。

#第一(yī)種情況：非現金科目都是在現金科目上面，或者都是在現金科目下面。則分錄順序近的(de)優先；

如(rú)上圖圖1所示，現金科目貸方流出110元，先分配借方發生的(de)，且離(lí)現金科目更近的(de)第2行分錄管理(lǐ)費用100元先分配，再分配借方發生的(de)第1行分錄應付賬款10元，至此現金類科目發生額分配完全，因此現金流量明細如(rú)圖1所示。

#第二種情況：非現金科目既有在現金科目上面的(de)，又有在現金科目下面的(de)。那麽現金科目分錄金額在借方，則優先向下找非現金科目，現金科目分錄金額在貸方，則優先向上找非現金科目。

如(rú)上圖圖2所示，現金科目在貸方，流出160元，優先向上找非現金科目，且根據距離(lí)遠近，先分配離(lí)現金科目最近的(de)第二行分錄的(de)管理(lǐ)費用20元，再分配第一(yī)行分錄的(de)應付賬款100元，當上面沒有借方發生了，再向下找非現金科目，且根據距離(lí)遠近原則，分配第5行分錄的(de)40元。至此現金類科目發生額分配完全，因此現金流量明細如(rú)圖2所示。