上周咱們盤了哪些優惠政策年(nián)底即将到期，這周給大家彙總了下2024年(nián)将繼續執行的(de)稅收優惠合集，大家做(zuò)到心中有數，遇事不慌~
包括：
一(yī)、2項政策執行至2024年(nián)12月31日
二、13項政策執行至2025年(nián)12月31日
三、36項政策執行至2027年(nián)12月31日
四、1項政策執行至2030年(nián)12月31日
2項政策執行至2024年(nián)12月31日
一(yī)、免征文化事業建設費
1、政策要點：
自(zì)2019年(nián)7月1日至2024年(nián)12月31日，對歸屬中央收入的(de)文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的(de)50％減征；對歸屬地(dì)方收入的(de)文化事業建設費，各省（區、市）财政、黨委宣傳部門可(kě)以結合當地(dì)經濟發展水平、宣傳思想文化事業發展等因素，在應繳費額50％的(de)幅度內(nèi)減征。各省（區、市）财政、黨委宣傳部門應當将本地(dì)區制定的(de)減征政策文件抄送财政部、中共中央宣傳部。
2、政策文件：
《财政部關于調整部分政府性基金有關政策的(de)通知》（财稅〔2019〕46号）
二、階段性降低(dī)工傷保險費率
1、政策要點：
自(zì)2023年(nián)5月1日起，繼續實施階段性降低(dī)失業保險費率至1%的(de)政策，實施期限延長(cháng)至2024年(nián)底。在省（區、市）行政區域內(nèi)，單位及個人的(de)費率應當統一(yī)，個人費率不得超過單位費率。自(zì)2023年(nián)5月1日起，按照《國務院辦公廳關于印發降低(dī)社會保險費率綜合方案的(de)通知》（國辦發〔2019〕13号）有關實施條件，繼續實施階段性降低(dī)工傷保險費率政策，實施期限延長(cháng)至2024年(nián)底。
2、政策文件：
《人力資源社會保障部 财政部 國家稅務總局關于階段性降低(dī)失業保險、工傷保險費率有關問題的(de)通知》（人社部發〔2023〕19号）
13項政策執行至2025年(nián)12月31日
一(yī)、扶貧貨物捐贈免征增值稅
1、政策要點：
對單位或個體工商戶将自(zì)産、委托加工或購買的(de)貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和(hé)直屬機構，或直接無償捐贈給目标脫貧地(dì)區的(de)單位和(hé)個人，免征增值稅。政策執行期限內(nèi)，目标脫貧地(dì)區實現脫貧的(de)，可(kě)繼續适用上述政策。執行期限延長(cháng)至2025年(nián)12月31日。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年(nián)第55号）
《關于延長(cháng)部分扶貧稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（财政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局公告2021年(nián)第18号）
二、公租房相關
政策要點：
1、對公租房免征房産稅；對經營公租房所取得的(de)租金收入，免征增值稅。公租房經營管理(lǐ)單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的(de)，不得享受免征增值稅、房産稅優惠政策。執行期限延長(cháng)至2025年(nián)12月31日。
2、企事業單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為(wèi)公租房，符合稅收法律法規規定的(de)，對其公益性捐贈支出在年(nián)度利潤總額12%以內(nèi)的(de)部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年(nián)度利潤總額12%的(de)部分，準予結轉以後三年(nián)內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。
3、個人捐贈住房作為(wèi)公租房，符合稅收法律法規規定的(de)，對其公益性捐贈支出未超過其申報的(de)應納稅所得額30%的(de)部分，準予從其應納稅所得額中扣除。
4、對符合地(dì)方政府規定條件的(de)城鎮住房保障家庭從地(dì)方政府領取的(de)住房租賃補貼，免征個人所得稅。
5、對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊(jiù)房作為(wèi)公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20％的(de)，免征土地(dì)增值稅。
6、對公租房建設期間用地(dì)及公租房建成後占地(dì)，免征城鎮土地(dì)使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建築面積占總建築面積的(de)比例免征建設、管理(lǐ)公租房涉及的(de)城鎮土地(dì)使用稅。
7、公租房經營管理(lǐ)單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的(de)，不得享受免征增值稅、房産稅優惠政策。
8、對公租房經營管理(lǐ)單位購買住房作為(wèi)公租房，免征契稅。
9、對公租房經營管理(lǐ)單位免征建設、管理(lǐ)公租房涉及的(de)印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建築面積占總建築面積的(de)比例免征建設、管理(lǐ)公租房涉及的(de)印花稅。對公租房經營管理(lǐ)單位購買住房作為(wèi)公租房，免征印花稅；對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協議涉及的(de)印花稅。
政策文件：
《關于繼續實施公共租賃住房稅收優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第33号）
财政部 稅務總局公告2019年(nián)第61号（公共租賃住房稅收優惠政策）
《财政部 稅務總局關于延長(cháng)部分稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第6号）
三、轉讓創新企業CDR取得的(de)差價收入相關
政策要點：
1.對個人投資者轉讓創新企業CDR取得的(de)差價收入，暫免征收增值稅。
2.對單位投資者轉讓創新企業CDR取得的(de)差價收入，按金融商品轉讓政策規定征免增值稅。
3.自(zì)2023年(nián)9月21日至2025年(nián)12月31日，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理(lǐ)人運營基金過程中轉讓創新企業CDR取得的(de)差價收入，暫免征收增值稅。
4.對合格境外機構投資者（QFII）、人民币合格境外機構投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司轉讓創新企業CDR取得的(de)差價收入，暫免征收增值稅。
5.自(zì)2023年(nián)9月21日至2025年(nián)12月31日，對個人投資者轉讓創新企業CDR取得的(de)差價所得，暫免征收個人所得稅。
6.自(zì)2023年(nián)9月21日至2025年(nián)12月31日，對個人投資者持有創新企業CDR取得的(de)股息紅(hóng)利所得，實施股息紅(hóng)利差别化個人所得稅政策，具體參照《财政部 國家稅務總局 證監會關于實施上市公司股息紅(hóng)利差别化個人所得稅政策有關問題的(de)通知》（财稅〔2012〕85号）、《财政部 國家稅務總局 證監會關于上市公司股息紅(hóng)利差别化個人所得稅政策有關問題的(de)通知》（财稅〔2015〕101号）的(de)相關規定執行，由創新企業在其境內(nèi)的(de)存托機構代扣代繳稅款，并向存托機構所在地(dì)稅務機關辦理(lǐ)全員全額明細申報。對于個人投資者取得的(de)股息紅(hóng)利在境外已繳納的(de)稅款，可(kě)按照個人所得稅法以及雙邊稅收協定（安排）的(de)相關規定予以抵免。
政策文件：
《關于繼續實施創新企業境內(nèi)發行存托憑證試點階段有關稅收政策的(de)公告》（财政部 稅務總局 中國證監會公告2023年(nián)第22号）
四、境外機構投資境內(nèi)債券市場取得的(de)債券利息收入
1、政策要點：
12021年(nián)1月1日—2025年(nián)12月31日，對境外機構投資境內(nèi)債券市場取得的(de)債券利息收入暫免征收企業所得稅和(hé)增值稅。
2、政策文件：
《财政部 海關總署 稅務總局關于延續境外機構投資境內(nèi)債券市場企業所得稅、增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第34号）
五、“十四五”期間支持科普事業發展
政策要點：
2021年(nián)1月1日—2025年(nián)12月31日，對公衆開放的(de)科技館、自(zì)然博物館、天文館（站、台）、氣象台（站）、地(dì)震台（站），以及高(gāo)校和(hé)科研機構所屬對外開放的(de)科普基地(dì)，進口以下商品免征進口關稅和(hé)進口環節增值稅：
1.為(wèi)從境外購買自(zì)用科普影視(shì)作品播映權而進口的(de)拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自(zì)用的(de)承載科普影視(shì)作品的(de)拷貝、工作帶、硬盤；
2.國內(nèi)不能生産或性能不能滿足需求的(de)自(zì)用科普儀器設備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。
政策文件：
《财政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業發展進口稅收政策的(de)通知》（财關稅〔2021〕26号）
六、化妝品制造或銷售、醫藥制造和(hé)飲料制造（不含酒類制造）企業廣宣費支出稅前扣除扣除比例為(wèi)30%
1、政策要點：
2021年(nián)1月1日—2025年(nián)12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和(hé)飲料制造（不含酒類制造）企業發生的(de)廣告費和(hé)業務宣傳費支出，不超過當年(nián)銷售（營業）收入30%的(de)部分，準予扣除；超過部分，準予在以後納稅年(nián)度結轉扣除；
煙草(cǎo)企業的(de)煙草(cǎo)廣告費和(hé)業務宣傳費支出，一(yī)律不得在計算應納稅所得額時扣除。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于廣告費和(hé)業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2020年(nián)第43号）
七、“十四五”期間支持科技創新相關
1、政策要點：
2021年(nián)1月1日—2025年(nián)12月31日，對科學(xué)研究機構、技術開發機構、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口國內(nèi)不能生産或性能不能滿足需求的(de)科學(xué)研究、科技開發和(hé)教學(xué)用品，免征進口關稅和(hé)進口環節增值稅、消費稅；
2021年(nián)1月1日—2025年(nián)12月31日，對出版物進口單位為(wèi)科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口用于科研、教學(xué)的(de)圖書、資料等，免征進口環節增值稅。
2、政策文件：
《财政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策的(de)通知》（财關稅〔2021〕23号）
八、“十四五”種子(zǐ)種源進口免征增值稅
1、政策要點：
2021年(nián)1月1日—2025年(nián)12月31日，對符合《進口種子(zǐ)種源免征增值稅商品清單》的(de)進口種子(zǐ)種源免征進口環節增值稅。
2、政策文件：
《财政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”種子(zǐ)種源進口稅收政策的(de)通知》（财關稅〔2021〕29号）
九、延續實施跨境電子(zǐ)商務出口退運商品
1、政策要點：
對2023年(nián)1月30日至2025年(nián)12月31日期間在跨境電子(zǐ)商務海關監管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滞銷、退貨原因，自(zì)出口之日起6個月內(nèi)原狀退運進境的(de)商品（不含食品），免征進口關稅和(hé)進口環節增值稅、消費稅；出口時已征收的(de)出口關稅準予退還，出口時已征收的(de)增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發生退貨有關稅收規定執行。
2、政策文件：
《關于跨境電子(zǐ)商務出口退運商品稅收政策的(de)公告》（财政部 海關總署 稅務總局公告2023年(nián)第4号）
《關于延續實施跨境電子(zǐ)商務出口退運商品稅收政策的(de)公告》（财政部 海關總署 稅務總局2023年(nián)第34号）
十、支持養老、托育、家政等社區家庭服務業發展
政策要點：
1.自(zì)2019年(nián)6月1日起至2025年(nián)12月31日，提供社區養老、托育、家政服務取得的(de)收入，免征增值稅。
2.自(zì)2019年(nián)6月1日起至2025年(nián)12月31日，符合下列條件的(de)家政服務企業提供家政服務取得的(de)收入，比照《營業稅改征增值稅試點過渡政策的(de)規定》（财稅〔2016〕36号附件）第一(yī)條第（三十一(yī)）項規定，免征增值稅。
（1）與家政服務員、接受家政服務的(de)客戶就提供家政服務行為(wèi)簽訂三方協議；
（2）向家政服務員發放勞動報酬，并對家政服務員進行培訓管理(lǐ)；
（3）通過建立業務管理(lǐ)系統對家政服務員進行登記管理(lǐ)。
3、自(zì)2019年(nián)6月1日起至2025年(nián)12月31日，提供社區養老、托育、家政服務取得的(de)收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。
4、自(zì)2019年(nián)6月1日起至2025年(nián)12月31日，為(wèi)社區提供養老、托育、家政等服務的(de)機構自(zì)有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區養老、托育、家政服務的(de)房産、土地(dì)，免征房産稅、城鎮土地(dì)使用稅。
5、自(zì)2019年(nián)6月1日起至2025年(nián)12月31日，為(wèi)社區提供養老、托育、家政等服務的(de)機構，承受房屋、土地(dì)用于提供社區養老、托育、家政服務的(de)，免征契稅。
6、自(zì)2019年(nián)6月1日起至2025年(nián)12月31日，為(wèi)社區提供養老、托育、家政等服務的(de)機構，用于提供社區養老、托育、家政服務的(de)房産、土地(dì)，免征不動産登記費、耕地(dì)開墾費、土地(dì)複墾費、土地(dì)閑置費；用于提供社區養老、托育、家政服務的(de)建設項目，免征城市基礎設施配套費；确因地(dì)質條件等原因無法修建防空地(dì)下室的(de)，免征防空地(dì)下室易地(dì)建設費。
政策文件：
《财政部、稅務總局、發展改革委、民政部、商務部、衛生健康委關于養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的(de)公告》（财政部、稅務總局、發展改革委、民政部、商務部、衛生健康委公告2019年(nián)第76号）
十一(yī)、扶貧捐贈支出據實扣除
1、政策要點：
自(zì)2019年(nián)1月1日至2022年(nián)12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和(hé)直屬機構，用于目标脫貧地(dì)區的(de)扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內(nèi)，目标脫貧地(dì)區實現脫貧的(de)，可(kě)繼續适用上述政策。執行期限延長(cháng)至2025年(nián)12月31日。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的(de)公告》（财政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年(nián)第49号）
《關于延長(cháng)部分扶貧稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（财政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局公告2021年(nián)第18号）
十二、支持居民換購住房個人所得稅優惠
1、政策要點：
自(zì)2024年(nián)1月1日至2025年(nián)12月31日，對出售自(zì)有住房并在現住房出售後1年(nián)內(nèi)在市場重新購買住房的(de)納稅人，對其出售現住房已繳納的(de)個人所得稅予以退稅優惠。
2、政策文件：
《關于延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局 住房城鄉建設部公告2023年(nián)第28号）
十三、支持易地(dì)扶貧搬遷
政策要點：
1、自(zì)2018年(nián)1月1日至2025年(nián)12月31日，對易地(dì)扶貧搬遷貧困人口按規定取得的(de)住房建設補助資金、拆舊(jiù)複墾獎勵資金等與易地(dì)扶貧搬遷相關的(de)貨币化補償和(hé)易地(dì)扶貧搬遷安置住房（以下簡稱安置住房），免征個人所得稅。
2、自(zì)2018年(nián)1月1日至2025年(nián)12月31日，對安置住房用地(dì)，免征城鎮土地(dì)使用稅。在商品住房等開發項目中配套建設安置住房的(de)，按安置住房建築面積占總建築面積的(de)比例，計算應予免征的(de)安置住房用地(dì)相關的(de)城鎮土地(dì)使用稅。
3、自(zì)2018年(nián)1月1日至2025年(nián)12月31日，對易地(dì)扶貧搬遷貧困人口按規定取得的(de)安置住房，免征契稅。對易地(dì)扶貧搬遷項目實施主體取得用于建設安置住房的(de)土地(dì)，免征契稅。
政策文件：
《财政部 國家稅務總局關于易地(dì)扶貧搬遷稅收優惠政策的(de)通知》（财稅〔2018〕135号）
《财政部 稅務總局關于延長(cháng)部分稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第6号）
03
36項政策執行至2027年(nián)12月31日
一(yī)、小規模納稅人減免優惠
1、政策要點：
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于明确增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的(de)公告》 (2023年(nián)第1号)
《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的(de)公告》 (2023年(nián)第1号)
《财政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的(de)公告》 (2023年(nián)第19号)
二、增值稅加計抵減
1、政策要點：
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于集成電路企業增值稅加計抵減政策的(de)通知》（财稅〔2023〕17号）
《财政部 稅務總局關于工業母機企業增值稅加計抵減政策的(de)通知》（财稅〔2023〕25号）
《财政部 稅務總局關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第43号）
三、金融機構扶持農戶、小微企業、個體工商戶等
政策要點：
1、2027年(nián)12月31日前，對金融機構向小型企業、微型企業和(hé)個體工商戶、農戶發放小額貸款取得的(de)利息收入，免征增值稅。
2、2027年(nián)12月31日前，納稅人為(wèi)農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的(de)擔保費收入， 以及為(wèi)原擔保提供再擔保取得的(de)再擔保費收入，免征增值稅。
政策文件：
《關于延續實施金融機構農戶貸款利息收入免征增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第67号）
《财政部 稅務總局關于延續執行農戶、小微企業和(hé)個體工商戶融資擔保增值稅政策的(de)公告》（2023年(nián)第18号）
《财政部 稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的(de)公告》 (2023年(nián)第16号)
四、銀行業金融機構、金融資産管理(lǐ)公司處置抵債不動産增值稅可(kě)差額納稅
1、政策要點：
自(zì)2022年(nián)8月1日至2027年(nián)12月31日，銀行業金融機構、金融資産管理(lǐ)公司中的(de)增值稅一(yī)般納稅人處置抵債不動産，可(kě)選擇以取得的(de)全部價款和(hé)價外費用扣除取得該抵債不動産時的(de)作價為(wèi)銷售額，适用9%稅率計算繳納增值稅。
2、政策文件：
《關于繼續實施銀行業金融機構、金融資産管理(lǐ)公司不良債權以物抵債有關稅收政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第35号）
《關于銀行業金融機構、金融資産管理(lǐ)公司不良債權以物抵債有關稅收政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2022年(nián)第31号）
五、科技企業孵化器、大學(xué)科技園、衆創空間
1、政策要點：
對國家級、省級科技企業孵化器、大學(xué)科技園和(hé)國家備案衆創空間自(zì)用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的(de)房産、土地(dì)，免征房産稅和(hé)城鎮土地(dì)使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的(de)收入，免征增值稅。本公告所稱孵化服務是指為(wèi)在孵對象提供的(de)經紀代理(lǐ)、經營租賃、研發和(hé)技術、信息技術、鑒證咨詢服務。執行期限延長(cháng)至2027年(nián)12月31日。
2、政策文件：
《關于繼續實施科技企業孵化器、大學(xué)科技園和(hé)衆創空間有關稅收政策的(de)公告》（财政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年(nián)第42号）
六、醫療服務免征增值稅
1、政策要點：
自(zì)2019年(nián)2月1日至2027年(nián)12月31日，醫療機構接受其他醫療機構委托，按照不高(gāo)于地(dì)（市）級以上價格主管部門會同同級衛生主管部門及其他相關部門制定的(de)醫療服務指導價格（包括政府指導價和(hé)按照規定由供需雙方協商确定的(de)價格等），提供《全國醫療服務價格項目規範》所列的(de)各項服務，可(kě)适用《營業稅改征增值稅試點過渡政策的(de)規定》（财稅〔2016〕36号）第一(yī)條第（七）項規定的(de)免征增值稅政策。
2、政策文件：
《财政部、稅務總局關于明确養老機構免征增值稅等政策的(de)通知》(财稅〔2019〕20号)
《财政部 稅務總局關于延長(cháng)部分稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第6号）
《關于延續實施醫療服務免征增值稅等政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第68号）
七、邊銷茶免征增值稅政策
1、政策要點：
2、政策文件：
《關于繼續執行邊銷茶增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第4号）
《關于延續實施邊銷茶增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第59号）
八、企業集團內(nèi)單位之間資金無償借貸行為(wèi)免征增值稅
1、政策要點：
對企業集團內(nèi)單位（含企業集團）之間的(de)資金無償借貸行為(wèi)，免征增值稅，執行期限延長(cháng)至2027年(nián)12月31日。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于明确養老機構免征增值稅等政策的(de)通知》（财稅〔2019〕20 号）
《财政部 稅務總局關于延長(cháng)部分稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第6号）
《關于延續實施醫療服務免征增值稅等政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第68号）
九、支持農村飲水安全工程免征增值稅
1、政策要點：
對飲水工程運營管理(lǐ)單位向農村居民提供生活用水取得的(de)自(zì)來水銷售收入，免征增值稅。執行期限延長(cháng)至2027年(nián)12月31日。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2019年(nián)第67号）
《财政部 稅務總局關于延長(cháng)部分稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第6号）
《關于繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第58号）
十、供熱企業采暖費收入免征增值稅
1、政策要點：
對供熱企業向居民個人供熱取得的(de)采暖費收入免征增值稅，執行期限延長(cháng)至2027年(nián)供暖期結束。
2、政策文件：
《關于延續實施供熱企業有關稅收政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第56号）
十一(yī)、對國産抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
1、政策要點：
2027年(nián)12月31日前，對國産抗艾滋病病毒藥品免征生産環節和(hé)流通環節增值稅(國産抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見附件)。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于延續免征國産抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2019年(nián)第73号）
《财政部 稅務總局關于延長(cháng)部分稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第6号）
《關于延續免征國産抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第62号）
十二、對外開放的(de)貨物期貨品種保稅交割業務暫免征收增值稅
1、政策要點：
2027年(nián)12月31日前，對經國務院批準對外開放的(de)貨物期貨品種保稅交割業務，暫免征收增值稅。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2020年(nián)第12号）
《财政部 稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放有關增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第21号）
十三、內(nèi)資研發機構和(hé)外資研發中心采購國産設備全額退還增值稅
1、政策要點：
為(wèi)鼓勵科學(xué)研究和(hé)技術開發，促進科技進步，繼續對內(nèi)資研發機構和(hé)外資研發中心采購國産設備全額退還增值稅。該項政策延續執行至2027年(nián)12月31日。
2、政策文件：
國家稅務總局關于修訂發布《研發機構采購國産設備增值稅退稅管理(lǐ)辦法》的(de)公告（國家稅務總局公告2021年(nián)第18号）
《關于研發機構采購設備增值稅政策的(de)公告》（财政部 商務部 稅務總局公告2023年(nián)第41号）
十四、吸納重點群體就業稅費減免政策
1、政策要點：
自(zì)2023年(nián)1月1日至2027年(nián)12月31日，企業招用脫貧人 口， 以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年(nián)以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》 (注明“企業吸納稅收政策”) 的(de)人員，與其簽訂1年(nián)以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的(de)， 自(zì)簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年(nián)內(nèi)按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地(dì)方教育附加和(hé)企業所得稅優惠。定額标準為(wèi)每人每年(nián)6000元，最高(gāo)可(kě)上浮30%，各省、 自(zì)治區、直轄市人民政府可(kě)根據本地(dì)區實際情況在此幅度內(nèi)确定具體定額标準。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部關于進一(yī)步支持重點群體創業就業有關稅收政策的(de)公告》 (2023年(nián)第15号)
十五、吸納退役士兵(bīng)就業稅費減免政策
1、政策要點：
自(zì)2023年(nián)1月1日至2027年(nián)12月31日，招用自(zì)主就業退役士兵(bīng)，與其簽訂 1 年(nián)以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的(de)， 自(zì)簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在 3 年(nián)內(nèi)按實 際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地(dì)方教育附加和(hé)企業所得稅優惠。定額标準為(wèi)每人每年(nián) 6000 元，最高(gāo)可(kě)上浮 50%，各省、 自(zì)治區、直轄市人民政府可(kě)根據本地(dì)區實際情況在此幅度內(nèi)确定具體定額标準。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一(yī)步扶持自(zì)主就業退役士兵(bīng)創業就業有關稅收政策的(de)公告》 (2023年(nián)第14号)
十六、重點群體創業稅費減免政策
1、政策要點：
自(zì)2023年(nián)1月1日至2027年(nián)12月31日，上述人員從事個體經營的(de)，自(zì)辦理(lǐ)個體工商戶登記當月起，在 3 年(nián)( 36 個月)內(nèi)按每戶每年(nián) 20000 元為(wèi)限額依次扣減其當年(nián)實際應繳納的(de)增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地(dì)方教育附加和(hé)個人所得稅。限額标準最高(gāo)可(kě)上浮 20%，各省、 自(zì)治區、直轄市人民 政府可(kě)根據本地(dì)區實際情況在此幅度內(nèi)确定具體限額标準。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部關于進一(yī)步支持重點群體創業就業有關稅收政策的(de)公告》 (2023年(nián)第15号)
十七、退役士兵(bīng)創業稅費減免政策
1、政策要點：
自(zì)2023年(nián)1月1日至2027年(nián)12月31日， 自(zì)主就業退役士兵(bīng)從事個體經營的(de)， 自(zì)辦理(lǐ)個體工商戶登記當月起，在 3 年(nián)( 36 個月) 內(nèi)按每戶每年(nián) 20000 元為(wèi)限額依次扣減其當年(nián)實際應繳納的(de)增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地(dì)方教育附加和(hé)個人所得稅。限額标準最高(gāo)可(kě)上浮 20%，各省、 自(zì)治區、直轄市人民政府可(kě)根據本地(dì)區實際情況在此幅度內(nèi)确定具體限額标準。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一(yī)步扶持自(zì)主就業退役士兵(bīng)創業就業有關稅收政策的(de)公告》 (2023年(nián)第14号)
十八、促進二手車經銷
1、政策要點：
自(zì)2020年(nián)5月1日至2027年(nián)12月31日，從事二手車經銷的(de)納稅人銷售其收購的(de)二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為(wèi)減按0.5%征收增值稅。
2、政策文件：
《财政部稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的(de)公告》（财政部稅務總局公告2020年(nián)第17号）
《關于延續實施二手車經銷有關增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第63号）
十九、支持文化産業發展
政策要點：
1.2027年(nián)12月31日前，對電影主管部門（包括中央、省、地(dì)市及縣級）按照各自(zì)職能權限批準從事電影制片、發行、放映的(de)電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的(de)銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和(hé)許可(kě)使用）收入、電影發行收入以及在農村取得的(de)電影放映收入，免征增值稅。一(yī)般納稅人提供的(de)城市電影放映服務，可(kě)以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
2.2027年(nián)12月31日前，對廣播電視(shì)運營服務企業收取的(de)有線數字電視(shì)基本收視(shì)維護費和(hé)農村有線電視(shì)基本收視(shì)費，免征增值稅。
政策文件：
《關于繼續實施支持文化企業發展增值稅政策的(de)通知》（财稅〔2019〕17号）
《關于延續實施支持文化企業發展增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第61号）
二十、個體工商戶年(nián)應納稅所得額不超過 200 萬元部分減半征收個人所得稅政策
1、政策要點：
2023年(nián)1 月1日至2027年(nián)12月31日，對個體工商戶年(nián)應納稅所得額不超過200萬元的(de)部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的(de)基礎上，可(kě)疊加享受本條優惠政策。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小微企業和(hé)個體工商戶發展有關稅費政策的(de)公告》（2023年(nián)第12号）
《國家稅務總局關于進一(yī)步落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的(de)公告》（2023年(nián)第12号）
二十一(yī)、上市公司股權激勵單獨計稅
1、政策要點：
2027年(nián)12月31日前,居民個人取得股票(piào)期權、股票(piào)增值權、限制性股票(piào)、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合《财政部 國家稅務總局關于個人股票(piào)期權所得征收個人所得稅問題的(de)通知》（财稅〔2005〕35号）、《财政部 國家稅務總局關于股票(piào)增值權所得和(hé)限制性股票(piào)所得征收個人所得稅有關問題的(de)通知》（财稅〔2009〕5号）、《财政部 國家稅務總局關于将國家自(zì)主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的(de)通知》（财稅〔2015〕116号）第四條、《财政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和(hé)技術入股有關所得稅政策的(de)通知》（财稅〔2016〕101号）第四條第（一(yī)）項規定的(de)相關條件的(de)，不并入當年(nián)綜合所得，全額單獨适用綜合所得稅率表，計算納稅。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于延續實施全年(nián)一(yī)次性獎金等個人所得稅優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第42号）
《财政部 稅務總局關于延續實施有關個人所得稅優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第2号）
《财政部 稅務總局關于延續實施上市公司股權激勵有關個人所得稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第25号）
二十二、支持創業投資企業（含創投基金）個人所得稅
1、政策要點：
2027年(nián)12月31日前，創投企業可(kě)以選擇按單一(yī)投資基金核算或者按創投企業年(nián)度所得整體核算兩種方式之一(yī)，對其個人合夥人來源于創投企業的(de)所得計算個人所得稅應納稅額。
2、政策文件：
《關于延續實施創業投資企業個人合夥人所得稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局 國家發展改革委 中國證監會公告2023年(nián)第24号）
二十三、滬港、深港股票(piào)市場交易互聯互通機制和(hé)內(nèi)地(dì)與香港基金互認
1、政策要點:
2027年(nián)12月31日前，對內(nèi)地(dì)個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯交所上市股票(piào)取得的(de)轉讓差價所得和(hé)通過基金互認買賣香港基金份額取得的(de)轉讓差價所得，繼續暫免征收個人所得稅。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局 證監會關于繼續執行滬港、深港股票(piào)市場交易互聯互通機制和(hé)內(nèi)地(dì)與香港基金互認有關個人所得稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局 證監會公告2019年(nián)第93号）
《财政部 稅務總局關于延續實施有關個人所得稅優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第2号）
《關于延續實施滬港、深港股票(piào)市場交易互聯互通機制和(hé)內(nèi)地(dì)與香港基金互認有關個人所得稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局 中國證監會公告2023年(nián)第23号）
二十四、支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅優惠
1、政策要點：
2027年(nián)12月31日前，對境外個人投資者投資經國務院批準對外開放的(de)中國境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的(de)所得，暫免征收個人所得稅。
2、政策文件：
《關于延續實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局 中國證監會公告2023年(nián)第26号）
二十五、粵港澳大灣區個人所得稅優惠
1、政策要點：
2027年(nián)12月31日前，廣東省、深圳市按內(nèi)地(dì)與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區工作的(de)境外（含港澳台，下同）高(gāo)端人才和(hé)緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。
2、政策文件：
《關于延續實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的(de)通知》（财稅〔2023〕34号）
二十六、外籍個人有關津補貼
1、政策要點：
對外籍個人符合居民個人條件的(de)，可(kě)選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可(kě)選擇按相關規定享受住房補貼、語言訓練費、子(zǐ)女教育費等津補貼免稅優惠政策，但不得同時享受。外籍個人一(yī)經選擇，在一(yī)個納稅年(nián)度內(nèi)不得變更。執行期限延長(cháng)至2027年(nián)12月31日。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的(de)通知》（财稅〔2018〕164号）
《财政部 稅務總局關于延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第43号）
《财政部 稅務總局關于延續實施外籍個人有關津補貼個人所得稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第29号）
二十七、全年(nián)一(yī)次性獎金
1、政策要點：
居民個人取得全年(nián)一(yī)次性獎金，在2027年(nián)12月31日前，不并入當年(nián)綜合所得，以全年(nián)一(yī)次性獎金收入除以12個月得到的(de)數額，按照本公告所附按月換算後的(de)綜合所得稅率表，确定适用稅率和(hé)速算扣除數，單獨計算納稅。
計算公式為(wèi)：應納稅額＝全年(nián)一(yī)次性獎金收入×适用稅率－速算扣除數
居民個人取得全年(nián)一(yī)次性獎金，也可(kě)以選擇并入當年(nián)綜合所得計算納稅。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的(de)通知》（财稅〔2018〕164号）
《财政部 稅務總局關于延續實施全年(nián)一(yī)次性獎金等個人所得稅優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第42号）
《關于延續實施全年(nián)一(yī)次性獎金個人所得稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第30号）
二十八、免于辦理(lǐ)個人所得稅綜合所得彙算清繳
1、政策要點：
居民個人取得的(de)綜合所得，年(nián)度綜合所得收入不超過12萬元且需要彙算清繳補稅的(de)，或者年(nián)度彙算清繳補稅金額不超過400元的(de)，居民個人可(kě)免于辦理(lǐ)個人所得稅綜合所得彙算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的(de)情形除外。
政策期限延長(cháng)至2027年(nián)12月31日。
2、政策文件：
《關于個人所得稅綜合所得彙算清繳涉及有關政策問題的(de)公告》（稅務總局公告2019年(nián)第94号）
《财政部 稅務總局關于延續實施全年(nián)一(yī)次性獎金等個人所得稅優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第42号）
《關于延續實施個人所得稅綜合所得彙算清繳有關政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第32号）
二十九、有限合夥制創業投資企業合夥人和(hé)天使投資個人投資抵免
1、政策要點：
創業投資企業、天使投資個人優惠延期至2027年(nián)12月31日。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于延續執行創業投資企業和(hé)天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的(de)公告》 (2023年(nián)第17号)
三十、遠洋船員個人所得稅優惠
1、政策要點：
2027年(nián)12月31日前，一(yī)個納稅年(nián)度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的(de)遠洋船員，其取得的(de)工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于延續實施遠洋船員個人所得稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第31号）
三十一(yī)、鐵路債券個人所得稅優惠
1、政策要點：
對個人投資者持有2024—2027年(nián)發行的(de)鐵路債券取得的(de)利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。
2、政策文件：
《關于鐵路債券利息收入所得稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第64号）
三十二、六稅兩費減半優惠
1、政策要點：
自(zì) 2023 年(nián) 1 月 1 日至 2027 年(nián) 12 月 31 日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和(hé)個體工商戶減半征收資源稅 (不含水資源稅) 、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地(dì)使用稅、印花稅 (不含證券交易印花稅) 、耕地(dì)占用稅和(hé)教育費附加、地(dì)方教育附加。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小微企業和(hé)個體工商戶發展有關稅費政策的(de)公告》（2023年(nián)第12号）
三十三、承擔國家商品儲備業務的(de)房産、土地(dì)免征房産稅、城鎮土地(dì)使用稅
1、政策要點：
2027年(nián)12月31日前，對商品儲備管理(lǐ)公司及其直屬庫自(zì)用的(de)承擔商品儲備業務的(de)房産、土地(dì)，免征房産稅、城鎮土地(dì)使用稅。
2、政策文件：
《關于繼續實施部分國家商品儲備稅收優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第48号）
三十四、高(gāo)校學(xué)生公寓房産稅免征房産稅
1、政策要點：
2027年(nián)12月31日前，對高(gāo)校學(xué)生公寓免征房産稅。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于高(gāo)校學(xué)生公寓房産稅 印花稅政策的(de)通知》（财稅〔2019〕14号）
《财政部 稅務總局關于延長(cháng)部分稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2022年(nián)第4号）
《關于繼續實施高(gāo)校學(xué)生公寓房産稅、印花稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第53号）
三十五、農産品批發市場、農貿市場專門用于經營農産品的(de)房産、土地(dì)，暫免征收房産稅和(hé)城鎮土地(dì)使用稅
1、政策要點：
2027年(nián)12月31日前，對農産品批發市場、農貿市場（包括自(zì)有和(hé)承租，下同）專門用于經營農産品的(de)房産、土地(dì)，暫免征收房産稅和(hé)城鎮土地(dì)使用稅。對同時經營其他産品的(de)農産品批發市場和(hé)農貿市場使用的(de)房産、土地(dì)，按其他産品與農産品交易場地(dì)面積的(de)比例确定征免房産稅和(hé)城鎮土地(dì)使用稅。
2、政策文件：
《關于繼續實施農産品批發市場和(hé)農貿市場房産稅、城鎮土地(dì)使用稅優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第50号）
三十六、支持居民供熱采暖免征房産稅、城鎮土地(dì)使用稅
1、政策要點：
至2027年(nián)供暖期結束前，對向居民供熱收取采暖費的(de)供熱企業，為(wèi)居民供熱所使用的(de)廠房及土地(dì)免征房産稅、城鎮土地(dì)使用稅;對供熱企業其他廠房及土地(dì)，應當按照規定征收房産稅、城鎮土地(dì)使用稅。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅房産稅城鎮土地(dì)使用稅優惠政策的(de)通知》（财稅〔2019〕38号）
《财政部 稅務總局關于延長(cháng)部分稅收優惠政策執行期限的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第6号）
《關于延續實施供熱企業有關稅收政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第56号）
1項政策執行至2030年(nián)12月31日
1、政策要點：
2021年(nián)1月1日—2030年(nián)12月31日，對設在西部地(dì)區的(de)鼓勵類産業企業減按15%的(de)稅率征收企業所得稅。
2、政策文件：
《财政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的(de)公告》（财政部公告2020年(nián)第23号）
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